财税改革的“冲锋号”：赋能中国式现代化
元描述： 财税改革，作为国家治理的基础和重要支柱，一直扮演着改革“先锋官”和“突击队”的角色。本文将深入探讨中国财税体制改革的历程、成果及未来方向，解读财税改革如何为中国式现代化注入新动能。
引言：
改革开放40多年来，中国经济取得了举世瞩目的成就，这离不开财税体制改革的持续推进。从“掷地有声”的1994年财税体制改革，到十八大以来建立现代财政制度和现代税收制度的改革部署，再到如今“深化财税体制改革”被写入2024年政府工作报告，财税改革一直在不断深化，为中国经济社会发展提供了强有力的支撑。然而，当前中国经济运行中仍面临周期性、结构性、体制性问题，如何进一步拓展政策空间，强化各级财政政策、资金、制度间的系统集成，形成财政保障高质量发展的政策、资金和制度合力，成为新一轮财税体制改革的关键。
中国式现代化的“引擎”：财税改革的历程与成果
财税改革：改革开放的“先锋官”
从1994年的分税制改革到十八届三中全会提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，再到党的二十大报告强调“构建高水平社会主义市场经济体制”，财税体制改革始终与时代发展同频共振，成为中国经济社会发展的重要引擎。
1. 1994年财税体制改革：奠定基础
1994年的财税体制改革，被誉为新中国成立以来最为重要的经济体制改革之一。这场改革的意义在于：
- 从“统收统支”到“分税制”的转变，明确了中央和地方政府的收入和支出责任，理顺了中央与地方的财政关系，为市场经济体制的建立奠定了基础。
- 建立了适应社会主义市场经济的税收制度框架，为经济的快速发展提供了制度保障，为中国经济发展奠定了坚实基础。
2. 十八大以来：构建现代财税制度
十八大以来，中国围绕建立现代财政制度和现代税收制度，进行了全面的改革，取得了显著成效：
- 现代财政制度框架基本确立： 权责对等、有效制衡、运行高效、可问责、可持续的现代财政制度框架逐步形成，为国家治理提供了更强有力的制度保障。
- 预算管理制度更加完善： 预算编制和执行更加科学规范，预算透明度进一步提高，财政资金使用效率得到提升。
- 财政体制更加健全： 中央与地方财政事权和支出责任划分改革不断推进，地方税体系建设取得重要进展，地方财力不断增强，推动了财力下沉和地方治理能力提升。
- 税制改革取得重大进展： 个人所得税制度改革，减税降费政策实施，企业所得税制改革，一系列税制改革措施，有效减轻了企业和个人的税负，激发了市场活力，推动了经济高质量发展。
财税改革的“丰硕成果”：财政实力不断增强
近年来，中国财政实力不断增强，财政收入和支出规模稳步增长。根据财政部数据，我国财政收入从2012年的11.7万亿元增长到2023年的21.68万亿元，支出规模从12.6万亿元增加到27.46万亿元，财政“蛋糕”越做越大，为应对风险挑战、推动经济社会发展提供了坚实的物质基础。
财税改革的“冲锋号”：未来改革方向
新一轮财税体制改革：聚焦中国式现代化
当前，中国经济运行中仍面临一些挑战，如周期性、结构性、体制性问题，经济持续回升向好的基础尚不稳固。在这种背景下，积极谋划财税体制改革，进一步拓展政策空间，强化各级财政政策、资金、制度间的系统集成，形成财政保障高质量发展的政策、资金和制度合力，显得尤为重要。
1. 完善财税体制，构建高质量发展的有力支撑
- 深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革： 进一步理顺中央与地方的关系，明确事权和责任，提高财政支出效率，更好地支持地方发展。
- 健全地方税体系： 培育地方税源，扩大地方财力，合理配置地方税权，理顺税费关系，逐步建立规范、稳定、可持续的地方税体系，为地方政府提供稳定的收入来源。
- 完善直接税体系： 研究完善综合与分类相结合的个人所得税制度，逐步提高直接税比重，促进收入分配更加公平，为构建共同富裕社会提供制度保障。
- 优化税制结构： 进一步优化税制结构，降低企业税负，促进创新发展，增强企业活力，推动经济高质量发展。
2. 加大财税政策力度，助力经济平稳健康发展
- 积极运用财政政策，加大对重点领域和薄弱环节的支持力度： 继续实施积极的财政政策，加大对科技创新、基础设施建设、乡村振兴、绿色发展等领域的投入，为经济持续健康发展提供有力支撑。
- 发挥财政资金的引导和撬动作用： 引导社会资本参与基础设施建设和科技创新，推动产业结构调整和转型升级，促进经济高质量发展。
- 加强财政风险防控： 完善财政风险防控机制，防范化解财政风险，维护财政可持续发展。
财税改革的“获得感”：让百姓生活更美好
民生福祉提升：财税改革的“暖心之举”
财税改革不仅是经济发展的“引擎”，更是民生福祉的“保障”。近年来，中国在财税领域实施了一系列惠民政策，让广大人民群众切实感受到改革带来的红利。
1. 个人所得税制度改革：减轻百姓负担
- 提高个人所得税起征点： 2018年，个人所得税起征标准从每月3500元提高至5000元，降低了中低收入群体税收负担，提高了他们的收入水平。
- 优化税率结构： 调整税率结构，降低了个人所得税税负，减轻了纳税人负担。
- 实施专项附加扣除： 住房、教育、医疗、赡养老人等六项专项附加扣除，以及3岁以下婴幼儿照护费和“一老一小”专项附加扣除的实施，有效减轻了纳税人负担，提高了他们的生活质量。
2. 减税降费政策：激发市场活力
近年来，中国实施力度空前的减税降费政策，有效减轻了企业负担，激发了市场活力，推动了经济发展。
- 降低企业所得税税率： 降低企业所得税税率，减轻企业税负，增强企业盈利能力，促进企业发展。
- 加大研发费用加计扣除力度： 鼓励企业加大研发投入，促进科技创新，推动产业转型升级。
- 扩大固定资产加速折旧政策适用范围： 鼓励企业加大投资，促进经济增长，创造更多就业机会。
常见问题解答
Q1: 财税改革对中国经济发展有何重要意义？
A1: 财税改革是国家治理的基础和重要支柱，对中国经济发展具有重要意义：
- 为经济发展提供制度保障： 财税改革能够为经济发展提供稳定的政策环境和制度保障，为市场经济体制的建立和完善提供基础。
- 促进资源配置优化： 财税改革能够引导资源配置优化，促进产业结构调整和转型升级，推动经济高质量发展。
- 提升政府治理能力： 财税改革能够提升政府治理能力，提高财政资金使用效率，更好地服务经济社会发展。
Q2: 新一轮财税体制改革有哪些重点方向？
A2: 新一轮财税体制改革将重点关注以下方向：
- 深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革： 进一步理顺中央与地方的关系，明确事权和责任，提高财政支出效率。
- 健全地方税体系： 培育地方税源，扩大地方财力，合理配置地方税权，理顺税费关系，逐步建立规范、稳定、可持续的地方税体系。
- 完善直接税体系： 研究完善综合与分类相结合的个人所得税制度，逐步提高直接税比重，促进收入分配更加公平。
- 优化税制结构： 进一步优化税制结构，降低企业税负，促进创新发展，增强企业活力，推动经济高质量发展。
Q3: 财税改革如何惠及百姓生活？
A3: 财税改革惠及百姓生活的主要途径：
- 减轻个人税负： 提高个人所得税起征点，优化税率结构，实施专项附加扣除，减轻纳税人负担，提高他们的收入水平和生活质量。
- 改善公共服务： 通过增加财政支出，提高教育、医疗、养老等公共服务水平，改善民生福祉。
- 促进就业机会： 通过减税降费等措施，激发企业活力，创造更多就业机会，提高居民收入水平。
Q4: 未来财税改革面临哪些挑战？
A4: 未来财税改革面临的挑战主要包括：
- 如何平衡中央与地方的财政关系： 需进一步理顺中央与地方的财政关系，明确事权和责任，提高财政支出效率，避免出现“中央集权”或“地方割据”的情况。
- 如何提高税收征管效率： 需要不断提高税收征管效率，打击偷税漏税行为，确保税收收入稳定增长。
- 如何应对经济结构调整带来的新挑战： 需要及时调整财税政策，适应经济结构调整的需要，为经济转型升级提供有力支撑。
Q5: 财税改革如何为中国式现代化贡献力量？
A5: 财税改革为中国式现代化贡献力量的主要途径：
- 提供制度保障： 财税改革能够为中国式现代化提供坚实的制度保障，促进经济社会发展。
- 优化资源配置： 财税改革能够引导资源配置优化，推动产业结构调整和转型升级，促进经济高质量发展。
- 提升政府治理能力： 财税改革能够提升政府治理能力，提高财政资金使用效率，为中国式现代化提供强有力的支撑。
结论：
财税改革的“冲锋号”已经吹响，新一轮财税体制改革将以更高的站位、更广的视野、更大的格局，聚焦经济建设这一中心工作和高质量发展这一首要任务，为中国式现代化注入新动能。相信在党的领导下，中国财税体制改革必将取得新的更大成就，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
关键词： 财税改革，中国式现代化，经济发展，民生福祉，制度保障
